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销项发票开具管理要求
[ 作者:王伟    点击数:4686    更新时间:2016/9/6 ]

为规范集团公司销项发票管理,规避增值税涉税风险,提高《销项发票申请单》审批效率,现将《销项发票申请单》填报要求通知如下:

一、销项发票申请单填写要求:

1.开票原因:必须填写详实,简明扼要。如:第五期工程结算款、补开已向地税预缴税款但尚未开票的4月30日之前的工程结算款等。

2.开票客户信息:客户名称、纳税识别号、地址、电话、开户行、申请单位名称、建筑服务发生地、简易计税、发票类型,需填写完整,规范填报。

3.累计结算金额、已开票金额、本次开票金额,统一要求按含税金额填写。

4.税款上交金额,项目部往来转账或汇款上交法人单位增值税税额。

5.发票传递信息:发票传递方式、收件人、电话、地址填写齐全,保证发票传递畅通。发票传递方式必须填写项目部,不得直接传递业主方,发票传递至业主方,需签收发票回执联备查。

6.备注栏中:1.差额缴纳(子公司以集团公司名义中标项目)或预缴国/地税完税凭证号(集团公司直管项目),2.建筑服务发生地按业主合同内容填写,3.项目名称按业主合同中项目名称精准填写。

二、影像上传相关要求:

1、代开地税发票需上传影像资料及次序:

第一次序:以集团公司名义在地税机关预缴税款表

第二次序:工程价款支付单或工程结算单(上传封面及签章的汇总表即可)

第三次序:集团公司与业主签订的合同(上传合同协议书即可,其他合同内容不需要上传)      

2、国税预缴税金开具发票上传影像资料及次序:

第一次序:以集团公司名义申报的《增值税预缴税款表》

第二次序:子公司给集团公司开具的增值税发票

第三次序:工程价款支付单或工程结算单(上传封面及签章的汇总表即可)

第四次序:集团公司与业主签订的合同(上传合同协议书即可,其他合同内容不需要上传)

三、开具发票注意事项:

1.对应合同,对应结算单据。

2.按照合同规定品名、规格、型号开具发票。

3.做好发票交接工作。

4.调整打印区域,核对机打发票号码与系统号码是否一致。

5.对照书面开票信息确认函,核对开票信息。

四、开票信息审核要点:

1.开票信息是否一致。

2.打印发票号与发票印制号码是否一致。

3.开票内容是否与实际业务是否一致。

4.开票时间是否超过认证期限。

5.注意加盖的印章是否符合要求。 

6.票面打印要素是否清晰完整 、整洁。

五、发票保管注意事项:

1.视同现金管理。

2.由专人负责保管。

3.建立账簿登记造册,严格领、发、存手续。

4.按规定办理发票领购、作废。

5.保存期满后不得擅自损毁,必须经税务机关查验方可销毁。

开票申请单位应对开票信息在内的客户档案、经营项目、商品规格、数量、单价、金额的真实性、准确性负责,对虚开发票负全责。
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